ภาษีนิติบุคคลในประเทศไทยที่ควรรู้เมื่อเปิดบริษัท 

ไม่ว่าคุณจะเป็นผู้ประกอบการมือใหม่ หรือกำลังหาข้อมูลเพื่อใช้ประกอบการตัดสินใจเปิดบริษัทในไทย สิ่งที่คุณควรรู้ไว้เป็นอันดับแรกๆ คือ ภาษีนิติบุคล ซึ่งผู้ประกอบการหลายคนมักละเลยที่จะให้ความสำคัญในการศึกษาเรื่องภาษีนิติบัคคลอย่างครบถ้วนซึ่งทำให้เกิดปัญหาตามมาในภายหลังและทำให้ธุรกิจหยุดชะงักได้ วันนี้ ByteHR ผู้นำด้านโปรแกรมทำเงินเดือนมัดรวมข้อควรรู้เกี่ยวกับภาษีนิติบุคคลในประเทศไทยที่ควรรู้เมื่อคุณคิดจะเปิดบริษัทมาให้ศึกษากัน

ภาษีนิติบุคคล คือ ภาษีที่จัดเก็บจากนิติบุคคลที่จดทะเบียนในประเทศไทย รวมถึงนิติบุคคลต่างประเทศที่มีรายได้จากแหล่งเงินได้ในประเทศไทย ซึ่งครอบคลุมบริษัทจำกัด บริษัทมหาชนจำกัด และห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล

อัตราภาษีนิติบุคคล

อัตราภาษีปกติ

- อัตรามาตรฐาน 20% ของกำไรสุทธิ

- SMEs มีอัตราพิเศษตามขั้นบันได:

  * กำไรสุทธิ 0-300,000 บาท: ยกเว้นภาษี

  * กำไรสุทธิ 300,001-3,000,000 บาท: 15%

  * กำไรสุทธิเกิน 3,000,000 บาท: 20%

อัตราพิเศษ

- บริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ mai: 20%

- สำนักงานปฏิบัติการภูมิภาค (ROH): อัตราพิเศษตามเงื่อนไข

- บริษัทการค้าระหว่างประเทศ (ITC): อัตราพิเศษตามเงื่อนไข

การคำนวณกำไรสุทธิ

รายได้ที่ต้องนำมาคำนวณ

- รายได้จากการขายสินค้าและบริการ

- ดอกเบี้ยรับ

- เงินปันผล

- กำไรจากอัตราแลกเปลี่ยน

- รายได้อื่นๆ ทั้งหมด

รายจ่ายที่หักได้

- ต้นทุนสินค้าและบริการ

- ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน

- ค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย

- ค่าใช้จ่ายส่งเสริมการขาย

- เงินเดือนและค่าจ้าง

- ค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนา

รายจ่ายต้องห้าม

- รายจ่ายส่วนตัว

- เบี้ยปรับและค่าปรับทางภาษี

- รายจ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจการ

- รายจ่ายที่ไม่มีหลักฐานการจ่าย

- เงินสำรองต่างๆ ที่ไม่เป็นไปตามกฎหมาย

การยื่นแบบและชำระภาษี

การยื่นแบบระหว่างปี (ภ.ง.ด.51)

- ยื่นภายใน 2 เดือนนับจากครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี

- ประมาณการกำไรสุทธิทั้งปี

- ชำระภาษีไม่น้อยกว่า 50% ของประมาณการ

การยื่นแบบประจำปี (ภ.ง.ด.50)

- ยื่นภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี

- แสดงผลประกอบการจริงทั้งปี

- ชำระภาษีส่วนที่เหลือทั้งหมด

สิทธิประโยชน์ทางภาษี

การส่งเสริมการลงทุน (BOI)

- ยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล 3-8 ปี

- ลดหย่อนภาษี 50% อีก 5 ปี

- หักค่าขนส่ง ไฟฟ้า และประปาสองเท่า

- หักค่าติดตั้งสิ่งอำนวยความสะดวกได้ร้อยละ 25

การวิจัยและพัฒนา

- หักค่าใช้จ่าย R&D ได้ 200%

- หักค่าจ้างบุคลากรด้าน R&D เพิ่มเติม

- สิทธิประโยชน์พิเศษสำหรับโครงการนวัตกรรม

การฝึกอบรม

- หักค่าฝึกอบรมได้ 200%

- หักค่าใช้จ่ายสำหรับการพัฒนาบุคลากร

- สิทธิประโยชน์สำหรับการฝึกอาชีพ

การจัดทำบัญชีและเอกสาร

การจัดทำบัญชี

- จัดทำตามมาตรฐานการบัญชี

- บันทึกรายการภายใน 3 วันทำการ

- จัดเก็บเอกสารอย่างน้อย 5 ปี

- จัดทำงบการเงินประจำปี

อกสารที่ต้องจัดเก็บ

- ใบกำกับภาษี

- ใบเสร็จรับเงิน

- สัญญาทางธุรกิจ

- เอกสารการโอนเงิน

- รายงานการประชุม

บทลงโทษและค่าปรับ

การยื่นแบบล่าช้า

- เบี้ยปรับ 2,000 บาท

- เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ

- ดอกเบี้ยกรณีผ่อนชำระ

การหลีกเลี่ยงภาษี

- โทษปรับไม่เกิน 200,000 บาท

- โทษจำคุกไม่เกิน 2 ปี

- ทั้งจำทั้งปรับ

การอุทธรณ์และการขอคืนภาษี

การอุทธรณ์

- ยื่นอุทธรณ์ภายใน 30 วัน

- แสดงเหตุผลและหลักฐานประกอบ

- รอผลการพิจารณา 180 วัน

การขอคืนภาษี

- ยื่นคำร้องภายใน 3 ปี

- แสดงหลักฐานการชำระภาษีเกิน

- รอผลการพิจารณา 60 วัน

การติดต่อและสอบถามข้อมูล

ช่องทางการติดต่อ

- กรมสรรพากร สายด่วน 1161

- สำนักงานสรรพากรพื้นที่

- เว็บไซต์กรมสรรพากร www.sso.go.th

- แอพพลิเคชัน RD Smart Tax

การขอคำปรึกษา

- ปรึกษาผู้ตรวจสอบบัญชี

- ติดต่อเจ้าหน้าที่สรรพากร

- สอบถามผ่านระบบออนไลน์

- ขอหารือกรมสรรพากร

การเข้าใจระบบภาษีนิติบุคคลเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการดำเนินธุรกิจในประเทศไทย การปฏิบัติตามกฎหมายและระเบียบอย่างถูกต้องจะช่วยให้ธุรกิจดำเนินไปอย่างราบรื่นและได้รับประโยชน์สูงสุดจากสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่รัฐจัดให้ ผู้ประกอบการควรศึกษาข้อมูลอย่างละเอียดและปรึกษาผู้เชี่ยวชาญเมื่อมีข้อสงสัย

ติดตามบทความความรู้เกี่ยวกับภาษี เคล็ดลับที่ต้องรู้สึหรับพนักงานและผู้ประกอบการ และการพัฒนาทรัพยากรบุคคลได้ที่ ByteHR หรือ หากคุณต้องการเริ่มต้นใช้โปรแกรมสำหรับ HR  แต่ยังไม่แน่ใจว่าจะเริ่มอย่างไรและฟังก์ชันต่างๆจะตอบสนองความต้องการใช้งานของบริษัทคุณหรือไม่ ลองปรึกษา ByteHR ได้ฟรีทาง  02 026 3297 หรือติดต่อ sales@byte-hr.com